Как правильно составить смету при усн

ВАЖНО! Для того, что бы сохранить статью в закладки, нажмите: CTRL + D

ОКБУХ

Упрощенцы не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость. Если они не уплачивают данный налог, они не имеют права включать его в смету на свою деятельность. В связи с этим у упрощенцев возникает вопрос, как правильно произвести компенсацию НДС при УСН в смете. Статья поможет на него ответить.

Решение проблемы с НДС

Некоторые организации решают проблему примитивным способом: просто убирают из сметы строчку с НДС, то есть просто не начисляют данный налог. Но этот способ решения неправильный.

Если сделка, совершаемая между сторонами на договорных условиях, является довольно мелкой, исключение НДС из сметы еще возможно, но делать так неправильно. Если сделка крупная, исключать стоку НДС нельзя ни в коем случае, это действие может плохо сказаться в будущем.

Почему нельзя исключить НДС из сметы

Упрощенка является особым случаем практики налогообложения. Большинство организаций, особенно крупные и бюджетные, осуществляют свою деятельность на общей системе налогообложения. Естественно, что услуги, получаемые организацией-упрощенцем от других организаций, должны облагаться НДС. Выплачивать налог упрощенцу все равно придется (несмотря на то, что они освобождены от его уплаты), относя его к расходам. Получается, что сумма налога для упрощенца входит в общую стоимость продукции.

Также нельзя просто исключить НДС из сметы потому, что у клиента появится разница в сумме налога, и у него будет «висеть» неопределенная сумма. Специально для таких случаев есть строка «компенсация НДС при УСН».

Она нужна для того, чтобы избежать «повисших» сумм налога, которые компания-упрощенец не может компенсировать, а его партнер-общережимник не может вычесть.

В этой строке прописывают сумму налога по всей сделке. Любая смета предусматривает лимитированные затраты, и НДС входит в эти расходы.

Расчет суммы компенсации НДС при УСН

Сумму компенсации можно рассчитать двумя способами:

НДС = (материалы + (чистая эксплуатация машин – зарплата машинистов) + накладные расходы * 0,1712 + сметная прибыль * 0,15) * 0,18.

Коэффициент 0,1712 – это удельный вес ресурсов в накладных расходах. Для районов Крайнего Севера этот коэффициент составляет 0,182.

НДС = (материалы + (чистая эксплуатация машин – зарплата машинистов) + накладные расходы * 0,1932 + сметная прибыль * 0,15) * 0,18.

Коэффициент 0,1932 – это удельный вес ресурсов в накладных расходах, и удельный вес всех расходов, подлежащих налогообложению НДС.

Результаты расчета по этим формулам вносятся в смету в том месте, где в другом случае был бы указан НДС.

Коэффициенты к сметной прибыли и накладным расходам

Сметчики довольно часто задаются вопросом о том, какие понижающие индексы они должны применить по отношению к сметной прибыли и накладным расходам.

Сметчики, как правило, работают на постоянной основе в одной и той же компании, которая занимается определенной деятельностью. Если сметчику нужно сделать смету на другой вид деятельности, он может составить ее по привычному шаблону. Данный шаблон может отклоняться от норм и требований ценообразования в требуемой деятельности.

Организации, находящиеся на упрощенке, при формировании сметных документов должны использовать специальные понижающие индексы к расходам и сметной прибыли.

Выбор коэффициентов к сметной прибыли (СП) и к накладным расходам (НК) находится в прямой зависимости от способа индексирования стоимости в текущие цены.

Существует два способа индексации:

Индексация к СМР в основном используется тогда, когда необходимо выполнить инвестиционные расчеты. Реже данный метод применяется для расчетов между заказчиком и исполнителем. Данный способ расчета представляет собой использование одного и того же индекса к цене СМР (к прямым расходам в смете).

Индексация по статьям расходов используется, если необходимо произвести расчеты за работы между заказчиком и исполнителем. Данный метод представляет собой использование разнообразных индексов на зарплату водителей, эксплуатацию машин, материалы. Практически во всех случаях индексы на эксплуатацию техники на зарплату водителей являются одинаковыми. Это значит, что на фонд оплаты труда индекс является общим.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как правильно составить древо семьи образец схема

Если организация находится на упрощенке, она должна использовать все те же коэффициенты, что и организации-общережимники, однако в дополнение к общим индексам она должна использовать еще и специальные:

  • По отношению к накладным расходам – 0,94;
  • По отношению к сметной прибыли – 0,9.

Источник: http://okbuh.ru/nds/kompensacija-nds-pri-usn-v-smete

Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Прелесть работы по УСН в том, что предприятие или индивидуальный предприниматель может заменить несколько налогов одним. Это делается, как следует из названия, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.

При этом, в отличие от общей системы налогообложения (ОСНО), предприятие или предприниматель, работающий по УСН относит НДС на приобретаемые им товары и услуги в графу «Расходы».

Сама УСН существует в двух вариантах, в которых величина налога определяется, соответственно как:

Проблема с НДС в смете

В числе налогов, которые не платятся по «упрощенке» находится и НДС. А если предприятие или предприниматель, работающие по «упрощенке» не являются плательщиками НДС, значит они не могут включать его в смету на свои работы. В таком случае, у участников строительного рынка могут возникнуть проблемы в правильности взаиморасчетов.

Некоторые решают их примитивным путем — убирают строку с НДС из сметы, т.е. просто не начисляют его.

Такой путь не является правильным.

Если не крупная, сравнительно, сделка совершается между юридическими лицами на договорных условиях, устраивающих обе стороны, то простое исключение из сметы НДС допустимо, что не делает его правильным. При крупных сделках такой шаг может сослужить плохую службу, т.к. является ошибкой.

При составлении смет организацией или предпринимателем, работающим по УСН, исключать НДС из сметы НЕЛЬЗЯ!

Почему нельзя исключать НДС из сметы?

Почему нельзя просто исключить НДС из сметы? В чем причина?

Дело в том, что при своей распространенности, УСН является частным случаем практики налогообложения.

Самые крупные предприятия, бюджетные организации и поставщики основных ресурсов, работают по общей системе налогообложения (ОСНО), многие предприятия торговли и сервиса также.

Разумно предполагать, что если существует юридическое лицо или предприниматель, использующий УСН, то услуги, которые он сам получает от других организаций, так или иначе, облагаются НДС. И выплачивать его по счетам все равно придется, относя к расходам. Выходит, что сумма НДС для такого предпринимателя включается в общую стоимость товара или услуги.

Приведем грубый пример: стоимость одного кирпича в торговой компании составляет 10 руб. ставка НДС составляет 18%, сумма НДС, соответственно 1,8 руб.

      Для покупателя, работающего по ОСНО кирпич будет стоить 10 руб., НДС 1,8 руб., Итого с НДС 11,8 руб.
      Для покупателя, работающего по УСН кирпич будет стоить 11,8 руб.. НДС не выделяется и не может подлежать возврату

Но в сметах НДС начисляется в итоге (в лимитированных затратах), а в позициях сметы стоимость материалов (МАТ) и эксплуатации машин (ЭМ) указывается без НДС.

Значит подрядчик купит кирпич за 11,8 руб, в смету добавит кирпич за 10 руб. Не начислив НДС в итоге, он теряет 1,8 руб.

Но начислять НДС в итоге сметы ему нельзя, т.к. он не является его плательщиком.

В таком случае подрядчику необходимо компенсировать затраты на уплаченный им НДС. В лимитированных затратах в итоге сметы «НДС» заменяется на «Компенсация НДС при УСН».

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как правильно составить опрос

Компенсация НДС при УСН. Что написать вместо НДС

При использовании подрядчиком УСН в смете, вместо «НДС» прописывается «Компенсация НДС при УСН».

Как определяется сумма для компенсации НДС при УСН?

На первый взгляд кроме материалов (МАТ), чистой эксплуатации машин (ЭМ без заработной платы машинистов ЗПМ) и оборудования (ОБ) вам может ничего не придти на ум.

Но существует доля затрат на МАТ в составе накладных расходов (НР) и сметной прибыли (СП).

Эти доли определены и составляют для накладных расходов 17,12% и для сметной прибыли 15%.

Соответственно можно вывести корректную формулу для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН:

Результат расчета по данной формуле выводится в лимитированных затратах в итогах сметы в том месте, где в другом случае вы указывали бы НДС.

Если вы используете Гранд-Смету

Следует отметить, что приведенные выше обозначения статей затрат (МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР, СП, ОБ) являются стандартными встроенными переменными в программе Гранд-Смета, что позволит вам очень удобно воспользоваться данной формулой как она есть.

Просто откройте раздел Параметры сметы, перейдите в раздел лимитированных затрат. В разделе в новых сметах обычно по умолчанию стоит НДС 18%. Взамен «НДС» в графе наименование введите «Затраты на компенсацию НДС при УСН» без кавычек, а в графе значение, вместо «18%» введите формулу:

как есть. Отличие от варианта выше в том, что здесь нет пробелов и знаком умножения является не «х», а «*», именно так Гранд-Смета должна ее правильно прочитать.

Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли при УСН

Предприятия и предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, при разработке сметной документации должны применять дополнительные понижающие коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

С коэффициентами к накладным расходам и сметной прибыли, в том числе для предприятий, работающих по УСН вы можете ознакомиться на странице коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

Комментарии к “ Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН) ” — 148

Интересут такая ситуация. Как правильно оформлять начисление УСНО? При использовании УСНО используется коэф 0,94 и 0,9 на НР и СП. Как с индексом обстоят дела? Обязательно расчет должен быть постатейным или можно оставить СМР и добавить индекс в формулу? (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18*6,92

С индексом и со всем прочим дела обстоят так же, как и в смете для общей системы налогообложения.

Индексировать формулу следует индексом для материалов, если он у вас постатейный. Если в формуле присутствует оборудование, то его следует индексировать отдельно — индексом на оборудование.

Если индекс к СМР — то, соответственно, применять следует его.

Источник: http://smetny.ru/smeta-pri-uproshhennoj-sisteme-nalogooblozheniya-usn

Составление смет по упрощенной системе налогообложения

Отдел продаж:

  • +7 (495) 134-55-67

Шаблон для УСН

В программе Турбо сметчик имеется шаблон, в котором в концевике отражается расчет компенсации НДС. Кроме этого, здесь по умолчанию применяются необходимые понижающие коэффициенты и приводится большое количество справочных данных по смете. Поэтому если есть необходимость создать смету для компании, применяющей упрощённую систему налогообложения, можно использовать этот шаблон.

В соответствии с письмами Госстроя от 27.11.2012 №2536-ип/12/гс и Росстроя от 18.11.2004 № АП-5536/06 организации, использующие упрощённую систему налогообложения должны применять к нормативам накладных расходов понижающий коэффициент 0,94, а к нормативам сметной прибыли 0,9. В шаблоне для УСН эти коэффициенты применяются ко всем расценкам по умолчанию.

В письме Госстроя от 06.10.2003 г. №НЗ-6292/10, и не только в нем, указано, что подрядчики, находящиеся на УСН, оплачивают НДС поставщикам строительных материалов и организациям, которые обслуживают строительную технику и предоставляют ее в аренду. Таким образом, такие компании-подрядчики приобретают материалы и услуги, цена которых содержит НДС, и в силу этого имеют право просить заказчика компенсировать им расходы на НДС.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Правильно составить жалобу администрацию

В шаблоне для УСН содержится расчет компенсации НДС, входящего в стоимость материалов и эксплуатации машин и механизмов, которая рассчитывается как 18% от суммы затрат на эксплуатацию машин, стоимости материалов, удельного веса затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов и удельного веса затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли. Удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов в соответствии с приложением 8 к МДС 81-33.2004 составляет 17,12%, а в сметной прибыли 15% (приложение к письму от 06.10.2003 г. №НЗ-6292/10).

Составляем смету с «невидимым НДС» в сметах ФЕР/ТЕР

К сожалению, данный шаблон для УСН и разъяснения, которые приводятся выше, не всегда решают все проблемы. Зачастую заказчики или проверяющие соглашаются на оплату компенсации, но категорически не хотят видеть ее в смете. То есть требуют, чтобы сумма компенсации НДС была «растворена» в смете. Это совершенно неверно и такая смета не пройдет автоматизированной проверки, но зачастую проще сделать так, как требует заказчик, чем что-то ему доказывать.

Чтобы «растворить» НДС в смете придется использовать стандартный шаблон и дописать формулы расчетов эксплуатации машин, стоимости материалов, накладных расходов и сметной прибыли. Сначала сделаем это для одной расценки, а потом используем функцию «Распространить», чтобы получить необходимый расчет в остальных расценках.

В ячейке иЭМ необходимо к формуле дописать коэффициент 1,18. Должно получиться вот так: =ВКЛКОЛ*(ТЭМ*ПЭМ+ТЗПМ*(ПЗПМ-ПЭМ))*1.18.

В ячейке иМР также дописываем 1,18. Получится =ВКЛКОЛ*ТМР*ПМР*1,18.

В ячейке иНР необходимо включить только НДС от удельного веса материалов. Формула: =(ИЗП+ИЗПМ)*НР/100+(((ИЗП+ИЗПМ)*НР/100)*0.1712)*1.18

Тоже для ячейки иСП: =(ИЗП+ИЗПМ)*СП/100+(((ИЗП+ИЗПМ)*СП/100)*0.15)*1.18

Теперь распространим измененные формулы на все ячейки. Встаньте на ячейку иЭМ, выделите всю смету (Ctrl+A) и распространите (Shift+Ctrl+=) формулу расчета в ячейке иЭМ на остальные аналогичные ячейки сметы. Повторите операцию распространения для ячеек иМР, иНР и иСП.

ВНИМАНИЕ: Если в смете есть выделенные или свободные ресурсы, модификацию ячейки иМР и ее распространение для таких ресурсов нужно выполнить отдельно.

Смета с «невидимым НДС» в сметах ТСН-2001

Описанная в предыдущем разделе методика базируется на нормативных актах, выпущенных федеральными органами власти, которые не всегда применимы к базе ТСН-2001. Так, например, для этой базы неизвестны удельные веса материалов в накладных расходах и сметной прибыли, кроме этого в базе ТСН-2001 накладные расходы и сметная прибыль от зарплат рабочих и машинистов рассчитываются раздельно, что исключает применение значений удельных весов материалов, приведенных в МДС 81-33.2004 и письме №НЗ-6292/10.

Таким образом, при желании можно изменить формулы расчета для эксплуатации машин и материалов включив в них НДС.

О группе компаний

Группа компаний «АВИС медиа» один из старейших поставщиков сметных программ в России.

Группа компаний осуществляет продажу, внедрение и поддержку сметных программ, поставку необходимых сметно-нормативных баз.

Ссылки

Заказать товар

Менеджеры свяжутся с Вами после отправки заявки

Заказать услугу

Менеджеры свяжутся с Вами после отправки заявки

Заказать проект

Менеджеры свяжутся с Вами после отправки заявки

Задать вопрос

Менеджеры свяжутся с Вами после отправки заявки

Заказать звонок

Пожалуйста, представьтесь и укажите номер Вашего телефона

Регистрация на мероприятие

Регистрация считается действительной только после подтверждения менеджером. Менеджеры свяжутся с Вами после отправки заявки.

В связи с ограниченным количеством участников, в регистрации на мероприятии может быть отказано до ее окончания.

Источник: http://avis-media.com/informatsiya/stati/stroitelstvo-i-smetnoe-delo/sostavlenie-smet/sostavlenie-smet-po-uproshchennoy-sisteme-nalogooblozheniya/

Ссылка на основную публикацию